Регистрация компании в Латвии

Латвия предлагает дружественную деловую среду для владельцев бизнеса со всего мира. Легкость создания компании, низкое налогообложение и стратегически выгодное географическое положение, соединяющее страны ЕС и СНГ, делают Латвию благоприятной юрисдикцией для ведения бизнеса. Гармонизация законодательства Латвии с ЕС также упрощает ведение бизнеса в стране и привлечение иностранных инвестиций. Более того, Латвия также предоставляет налоговые льготы в некоторых особых экономических зонах, называемых безналоговыми зонами, которые способствуют созданию компаний в этом районе, предлагая освобождение от реального государственного налога, корпоративного подоходного налога, удерживаемого налога на дивиденды и сборов за интеллектуальную собственность, используемую нерезидентами.

ПОЧЕМУ ЛАТВИЯ?

ПОЧЕМУ НЕТ?

Отсутствие налогообложения реинвестированной прибыли. Подоходный налог применяется только к распределенной прибыли или прибыли, которая считается распределенной.
Отсутствие удерживаемого налога на дивиденды, проценты, роялти, плату за технические услуги (кроме случаев, когда они выплачиваются резидентам юрисдикций, внесенных в черный список)
Прирост капитала, полученный от продажи акций, не облагается налогом (применяются критерии и ограничения)
Прирост капитала облагается налогом только на распределенную прибыль от продажи недвижимости.
Подоходный налог в размере 3% взимается с доходов физических лиц-нерезидентов от продажи латвийской собственности или от продажи акций компании, более 50% активов которой состоит из латвийской недвижимости.
Латвийцы облагаются налогом со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты облагаются налогом только с дохода, полученного в Латвии.
1,5% налог на недвижимость и 3% налог на незастроенные земли.
21% НДС, сниженный до 12% и 5% для определенных товаров и услуг, при этом с некоторых услуг, таких как страхование и финансирование, НДС не взимается.
Отсутствие налога на приобретение капитала
Отсутствие налога на наследство.
Отсутствие налога на имущество / богатство.
Латвийским компаниям разрешено переносить убытки на будущие периоды.
Латвийские некоммерческие организации, монастыри, церкви и т. д. имеют право на определенные налоговые льготы.
Латвия подписала более 60 налоговых договоров.
Отсутствие валютного контроля
Европейская регистрация НДС упрощает торговлю в ЕС (трехсторонняя торговля)

Относительно высокая ставка корпоративного подоходного налога 20% / 9% для микропредприятий.
Документация компании и годовая отчетность на латышском языке.
Из-за прошлых финансовых скандалов латвийские банки часто связаны с деятельностью по отмыванию денег, эта репутация, к сожалению, передается латвийским юридическим лицам. Это может значительно усложнить процедуру открытия счетов в финансовых учреждениях за пределами Латвии, точно так же наличие счета в латвийском банке может вызвать проблемы с бизнес-операциями. Многие банки отказываются открывать счета на компании, которые как то связаны с Латвией (латвийские компании либо компания другой юрисдикции, имеющая/имевшая счет в Латвии).
Страна, известная своей теневой экономикой и принятием коррупции
Уменьшение населения может стать проблемой при поиске квалифицированного персонала для компаний, желающих иметь физическое представительство в Латвии.

Латвия открылась для прямых иностранных инвестиций (ПИИ), чтобы закрепиться в экономическом мире и восстановить экономическую стабильность и рост. Экономическое развитие Латвии, за последние несколько лет, позволило ей занять 19 место из 190 стран в отчете Всемирного банка «Ведение бизнеса» за 2020 год. Для дальнейшего развития своего инвестиционного рынка Совет иностранных инвесторов в Латвии (FICIL) ежегодно проводит собрания для дальнейшего улучшения деловой среды в стране и введения стимулов для привлечения иностранного капитала в страну.

Одним из таких основных инициатив была экономическая реформа, проведенная в 2018 году, в соответствии с которой нераспределенная корпоративная прибыль не облагается налогом, чтобы способствовать реинвестированию капитала для роста и расширения местного бизнеса. Латвия взимает налог с компаний на прибыль, распределяемую или считающуюся распределенной в качестве дивидендов, по ставке корпоративного налога в размере 20% (20/80 от чистой суммы распределения прибыли) с прибыли, полученной от доходов из латвийских источников, для акционеров-нерезидентов. Также стоит отметить, что корпоративный подоходный налог применяется к некоммерческим расходам, таким как поездки на отдых и досуг, а также сверхпроцентные выплаты, ссуды, предоставленные третьим сторонам, корректировки трансфертного ценообразования, расходы на ликвидацию и невозвратные долги, которые включены в условное распределение прибыли.

Кроме того, Латвия отличается тем, что предлагает интересный финансовый инструмент для небольших, начинающих предприятий с одним человеком и ожидаемым оборотом менее 100000 евро, называемых микропредприятиями, которые могут быть зарегистрированы с минимальным уставным капиталом в 1 евро, в отличие от уставного капитала в размере 2800 евро для полноценного общества с ограниченной ответственностью. Эти компании получают выгоду от сниженной ставки корпоративного налога в размере 9%, а также других льгот, и их можно разумно использовать для холдинговых и малых внештатных бизнес-структур.

Корпоративные особенности Латвийского общества с ограниченной ответственностью (SIA)

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ	SIA	MICRO SIA
Срок регистрации	1 – 3 рабочих дней	1 – 3 рабочих дней
Обязательное наличие местного Регистрационного Агента	Нет	Нет
Обязательное наличие местного регистрационного адреса	Да (при регистрации требуется письменное согласие собственника недвижимости)
Редомицилиация разрешена	Да	Да
УСТАВНОЙ КАПИТАЛ
Минимальный	EUR 2800	EUR 1.00
Минимальный оплаченный	50%	EUR 1.00
Максимальный	Без ограничений	EUR 2799
Акции на предъявителя разрешены	Нет	Нет
АКЦИОНЕРЫ
Минимальное количество	Один	Один
Максимальное количество	50	5 (у каждого акционера может быть только одно микропредприятие)
Реестры в общем доступе	Да	Да
Корпоративный акционер разрешен	Да	Нет
Обязательные ежегодные собрания	Да	Да
ДИРЕКТОРА
Минимальное количество	Два	Один
Максимальное количество	Без ограничений	5 (должны быть акционерами)
Обязателен местный директор	Нет, но желательно	Нет, но желательно
Реестры в общем доступе	Да	Да
Корпоративный директор разрешен	Да	Нет
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ЛИЦА КОМПАНИИ
Секретарь обязателен	Да	Да
Местный секретарь обязателен	Нет, но желательно	Нет, но желательно
Другие обязательные официальные лица	Нет	Нет
ОТЧЕТНОСТЬ
Требование к ведению бухучета	Да	Да
Обязательная подача отчетности	Да	Да
Обязательный Аудит	См. примечание* ниже	Нет
ДРУГИЕ ЕЖЕГОДНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
Госпошлина на продление	Нет	Нет
Ежегодная декларация в регистрат	Да (См. примечание* ниже)	Да (См. примечание* ниже)
Налоговая декларация	Да	Да
Подача отчета об экономическом присутствии (ESR)	Нет	Нет

Примечание* Годовой отчет, утвержденный акционерами, должен быть подан в Государственную налоговую службу (SRS) через месяц после ежегодного собрания акционеров и не позднее, чем через четыре месяца после окончания финансового года.

Отчет должен состоять из годовой отчетности, подготовленной в Латвии, в евро, с использованием системы бухгалтерского учета с двойной записью, в соответствии с требованиями Закона о годовой отчетности. Бухгалтерские требования к этим отчетам зависят от размера и оборота компании. В целях финансовой отчетности латвийские компании классифицируются по следующим четырем категориям:

Требования к годовой отчетности:
МИКРО ПРЕДПРИЯТИЕ
Не превышает ни один из следующих критериев: Баланс на сумму 350,000 евро. Нетто-оборот 700,000 евро В среднем 25 сотрудников в течение финансового года	Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и неаудированная финансовая отчетность с исключениями по обязательному раскрытию информации
МАЛЕНЬКОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
Превышают два из следующих критериев в течение двух лет подряд: Баланс на общую сумму 4,000,000 евро. Нетто-оборот 8,000,000 евро В среднем 50 сотрудников в течение финансового года	Отчет управления и неаудированная финансовая отчетность с исключениями в отношении раскрытия информации
Превышают одного из следующих критериев в течение двух лет подряд: Общая сумма баланса 800,000 евро Нетто-оборот 1600000 евро. В среднем 50 сотрудников в течение финансового года является держателем группы компаний является муниципалитетом является государственным агентством является финансовым учреждением является политической партией с оборотом более 10 минимальных зарплат в финансовом году является дочерней компанией публичного лица или публично-частного капитала в значении Закона об управлении долями капитала и обществами капитала публичного лица. принимает решение о признании определенных статей финансовой отчетности в соответствии с МСФО	Финансовая отчетность, проверенная сертифицированным аудитором в соответствии с Законом о сертифицированных аудиторах
СРЕДНЕЕ И БОЛЬШОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
Превышает пределы двух из следующих критериев в течение двух лет подряд: Баланс на сумму 20,000,000 евро Нетто-оборот 40,000,000 евро В среднем 250 сотрудников в течение финансового года	Финансовая отчетность аудитированнаясертифицированным аудитором в соответствии с Законом о сертифицированных аудиторах

Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительной информации о налогообложении и создании компаний в Латвии. Наша профессиональная команда может провести вас через процесс регистрации, обеспечить компетентное управление и администрирование вашей компании, а также услуги по бухгалтерскому учету, составлению документов и открытию счетов.

Регистрация компании в 3 простых шага

1Выбери свой пакет
2Подайте документы
3Получите регистрационные документы
Начать

Закажите 30-минутную бесплатную консультацию по видеоконференции

Заказать консультацию