Регистрация компании в Латвии
Регистрация компании в Латвии

Латвия предлагает благоприятные условия ведения бизнеса для бизнесменов и инвесторов со всего мира. Простота регистрации компаний, низкое налогообложение и стратегически выгодное географическое положение, соединяющее ЕС и страны СНГ, делают Латвию весьма привлекательной юрисдикцией. Гармонизация законодательства Латвии с правовой системой ЕС также упрощает ведение бизнеса в стране и способствует привлечению иностранных инвестиций. Более того, Латвия также предоставляет налоговые льготы в ряде особых экономических зон, называемых безналоговыми, и стимулирует регистрацию компаний на данных территориях, освобождая нерезидентов от уплаты государственного налога на недвижимость, налога на прибыль, налога у источника на дивиденды и платы за пользование интеллектуальной собственностью.

ПОЧЕМУ ЛАТВИЯ?

ПОЧЕМУ НЕТ?

 

  • Реинвестированная прибыль не облагается налогом. Подоходный налог взимается только с распределенной прибыли или прибыли, которая считается распределенной
  • Не удерживается налог у источника на дивиденды, роялти, проценты или стоимость технических услуг (за исключением выплат резидентам юрисдикций, которые внесены в черный список)
  • Нет налога на капитальную прибыль, полученную от продажи акций (в соответствии с действующими критериями и ограничениями)
  • При продаже недвижимости налог на капитальную прибыль взимается только с распределенной прибыли
  • Доход физических лиц-нерезидентов от продажи латвийской недвижимости или от продажи акций компании, более 50% активов которой состоит из латвийской недвижимости, облагается 3% налогом у источника
  • Граждане Латвии платят налоги с доходов, полученных по всему миру, тогда как нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных в Латвии
  • 1,5% налог на недвижимость и 3% налог на незастроенные земельные участки
  • 21% НДС, сниженный до 12% и 5% на определенные виды товаров и услуг (некоторые услуги, например, страхование и финансирование, освобождены от НДС)
  • Отсутствует налог на приобретение капитала
  • Нет налога на наследство / наследуемое имущество
  • Нет налога на активы / собственный капитал
  • Латвийские компании могут переносить убытки на следующий отчетный год
  • Латвийские некоммерческие организации, монастыри, церкви и т.д. имеют право на определенные налоговые льготы и преференции
  • Латвией подписано более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения
  • Отсутствует валютный контроль
  • Регистрация в системе НДС Евросоюза упрощает торговлю на территории ЕС («треугольная торговля»)

 

  • Относительно высокая ставка подоходного налога: 20% для компаний и 9% для микропредприятий
  • Документация компании и ежегодная отчетность должны быть на латышском языке
  • Из-за финансовых скандалов в прошлом латвийские банки нередко ассоциируются со схемами по отмыванию денег, и такая репутация сказывается, к сожалению, на зарегистрированных в Латвии юридических лицах. Это может существенно усложнить процедуру открытия банковских счетов для латвийских компаний за пределами Латвии и, наоборот, у компаний со счетами в латвийских банках могут возникнуть сложности с проведением коммерческих операций. Многие банки отказываются открывать счета для компаний, которые так или иначе связаны с Латвией (зарегистрированы в Латвии или имеют/имели счета в стране).
  • У Латвии имидж государства с теневой экономикой и развитой коррупцией
  • Сокращение численности населения может стать проблемой при поиске квалифицированного персонала для компаний, желающих иметь физическое представительство в Латвии

 

Латвийские власти открыли страну для прямых иностранных инвестиций (ПИИ), чтобы вернуть экономике стабильность и стимулировать экономический рост. Темпы экономического развития Латвии за последние несколько лет вывели ее на 19 место в списке из 190 стран по данным отчета «Ведение бизнеса», подготовленного Всемирным банком за 2020 год. В целях дальнейшего развития инвестиционного рынка был создан Совет иностранных инвесторов в Латвии (FICIL), который собирается ежегодно и разрабатывает меры по оптимизации предпринимательской среды и стимулы для привлечения в страну иностранного капитала.

Одной из таких ключевых инициатив стала реализованная в 2018 году экономическая реформа,  в соответствии с которой нераспределенная корпоративная прибыль освобождается от налога, что стимулирует реинвестирование капитала и способствует росту и развитию местных предприятий. Латвия облагает 20% налогом (20/80 от суммы чистой распределенной прибыли) только прибыль, распределенную или считающуюся распределенной в качестве дивидендов на доходы, полученные акционерами-нерезидентами в Латвии. Стоит отметить, что корпоративный подоходный налог применим также к некоммерческим расходам, таким как развлекательные поездки или организация досуга, а также к сверхпроцентным платежам, займам, предоставленным третьим лицам, корректировкам трансфертного ценообразования, расходам на ликвидацию и безнадежным долгам, которые все включены в условно распределенную прибыль.

Помимо всего прочего, Латвия предлагает интересный финансовый инструмент для предприятий малого бизнеса с одним владельцем и стартапов, ожидаемый оборот которых не превышает 100.000 евро: такие юрлица называются микропредприятиями и могут быть зарегистрированы с минимальным уставным капиталом в 1 евро (для сравнения, минимальный уставный капитал стандартной компании с ограниченной ответственностью составляет 2.800 евро). Для микропредприятий предусмотрена сниженная 9% ставка корпоративного налога и ряд других льгот, в силу чего их можно эффективно использовать для холдинговых целей или малого предпринимательства.

Корпоративные особенности латвийских компаний с ограниченной ответственностью (SIA)

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ

SIA

Микропредприятие

Срок регистрации

до 3 рабочих дней

до 3 рабочих дней

Обязательное наличие местного агента-представителя

Нет

Нет

Обязательное наличие местного зарегистрированного офиса

Да (при регистрации требуется письменное согласие владельца недвижимости)

Редомицилиация разрешена

Да

Да

УСТАВНОЙ КАПИТАЛ

Минимум

2.800 €

1 €

Оплаченный минимум

50%

1 €

Максимум

Без ограничений

2.799 €

Акции на предъявителя разрешены

Нет

Нет

АКЦИОНЕРЫ

Минимальное число

1

1

Максимальное число

50

5 (каждый акционер может иметь в собственности не более одного микропредприятия)

Реестры в общем доступе

Да

Да

Наличие акционера-юрлица разрешено

Да

Нет

Общие ежегодные собрания обязательны

Да

Да

ДИРЕКТОРА

Минимальное число

2

1

Максимальное число

Без ограничений

5 (должны быть теми же лицами, что и акционеры)

Назначение местного директора обязательно

Нет, но настоятельно рекомендуется

Нет, но настоятельно рекомендуется

Реестры в общем доступе

Да

Да

Назначение директора-юрлица разрешено

Да

Нет

ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА КОМПАНИИ

Назначение секретаря обязательно

Да

Да

Назначение местного секретаря обязательно

Нет, но настоятельно рекомендуется

Нет, но настоятельно рекомендуется

Требуется назначение других должностных лиц

Нет

Нет

ОТЧЕТНОСТЬ КОМПАНИИ

Ведение бухучета обязательно

Да

Да

Подача финансовой отчетности обязательна

Да

Да

Аудит обязателен

См. примечание ниже *

Нет

ПРОЧИЕ ЕЖЕГОДНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

Госпошлина за продление регистрации

Нет

Нет

Подача ежегодной декларации в Департамент Регистратора

Да (см. примечание ниже *)

Да (см. примечание ниже *)

Подача налоговой декларации

Да

Да

Подача отчета об экономическом присутствии (ESR)

Нет

Нет

* Примечание: ежегодный отчет, утвержденный акционерами, должен быть подан в Государственную налоговую службу (SRS) в течение месяца после ежегодного собрания акционеров, но не позднее, чем через четыре месяца после окончания финансового года.

Отчет должен включать ежегодную финансовую отчетность, подготовленную в Латвии, в евро, с использованием системы бухучета с двойной записью и в соответствии с требованиями Закона об ежегодной консолидированной отчетности. Требования к бухгалтерской отчетности зависят от размера и оборота компании.  Для целей финансовой отчетности латвийские компании делятся на следующие четыре категории

:

  

Требования к ежегодной отчетности:

МИКРОПРЕДПРИЯТИЕ

Не превышает ни одного из следующих критериев:

  • Общий баланс 350.000 евро
  • Чистый оборот 700.000 евро
  • В среднем до 25 сотрудников в течение финансового года

Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и неаудированная финансовая отчетность с исключениями в отношении обязательного раскрытия информации

МАЛЫЙ БИЗНЕС

Превышает лимиты как минимум двух из следующих критериев в течение двух лет подряд:

  • Общий баланс 4.000.000 евро
  • Чистый оборот 8.000.000 евро
  • В среднем до 50 сотрудников в течение финансового года 

Управленческая отчетность и неаудированная финансовая отчетность с исключениями в отношении обязательного раскрытия информации

Превышает лимиты как минимум одного из следующих критериев в течение двух лет подряд:

  • Общий баланс 800.000 евро
  • Чистый оборот 1.600.000 евро
  • В среднем до 50 сотрудников в течение финансового года
  • Владеет группой компаний
  • Является муниципальным органом управления
  • Является государственной организацией
  • Является финансовым учреждением
  • Является  политической партией с оборотом более 10 МРОТ в течение финансового  года
  • Является подконтрольной компанией публичного лица или компанией с государственно-частным капиталом, в соответствии с Законом «Об управлении акциями, капиталами и компаниями публичных лиц»
  • Принимает решение о признании определенных статей финансовой отчетности в соответствии с МСФО

Финансовая отчетность, проверенная сертифицированным аудитором в соответствии с Законом о сертифицированных аудиторах

СРЕДНИЙ И КРУПНЫЙ БИЗНЕС

Превышает лимиты как минимум двух из следующих критериев в течение двух лет подряд:

  • Общий баланс 20.000.000 евро
  • Чистый оборот 40.000.000 евро
  • В среднем до 250 сотрудников в течение финансового года

Финансовая отчетность, аудированная сертифицированным аудитором в соответствии с Законом о сертифицированных аудиторах

Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о регистрации и налогообложении компаний в Латвии. Наши профессиональные консультанты окажут содействие на каждом этапе регистрации, обеспечат компетентное управление и администрирование вашей компании, а также предоставят услуги по бухгалтерскому учету, подготовке документов и открытию счетов.

Регистрация компании в 3 простых шага
  • 1Выбери свой пакет
  • 2Подайте документы
  • 3Получите регистрационные документы
  • Начать
Закажите 30-минутную бесплатную консультацию по видеоконференции
Заказать консультацию
headphones