После того как ЕС и Организация Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) выразили обеспокоенность по поводу отсутствия на Британских Виргинских островах обязательных правил налогового резидентства, в 2018 году на территории был принят Закон об экономическом содержании (компаниях и ограниченным партнерствам). Экономическое содержание - это юридическая теория применяется к предприятиям для определения их налогового резидентства. Следовательно, для того, чтобы компания могла претендовать на налоговые права и льготы в конкретном регионе, компания должна установить прочное физическое присутствие в этом районе.

Правила экономического содержания Британских Виргинских островов, установленные в Законе, являются относительно новой практикой из-за набора исключений и конкретных требований в отношении экономической деятельности. Если ваше предприятие или соответствующая деятельность подпадают под указанное исключение, то ваш бизнес или деятельность могут не подвергаться действию требований об экономическом содержании, изложенных в Законе.

Наши квалифицированные юридические консультанты изложили ниже шаги для определения того, подпадают ли ваше предприятие или деятельность (1) под действие Закона и (2) как соответствовать требованиям экономического содержания на Британских Виргинских островах.

1. Сфера действия Закона

Первым шагом к обеспечению соблюдения Закона является определение того, подпадает ли ваше предприятие или коммерческая деятельность под сферу его применения. Закон применяется к юридическим лицам, осуществляющим соответствующую деятельность, которая конкретно указана в Законе. Следовательно, если основная генерирующая доход деятельность компании не связана с предписанной коммерческой деятельностью, она не подпадает под действие Закона. Юридические лица, для целей Закона, включают местные и иностранные компании или партнерства с ограниченной ответственностью, которые созданы или ведут бизнес на Британских Виргинских островах.

Соответствующие виды деятельности, подпадающие под действие Закона, включают:

• Банковский бизнес;
• Страховой бизнес;
• Бизнес по управлению фондами;
• Финансы и лизинговый бизнес; 
• Бизнес головного офиса;
• Судоходный бизнес;
• Холдинговый бизнес;
• Бизнес, связанный с интеллектуальной собственностью;
• Дистрибьюторский и сервисный центр.

Таким образом, если бизнес выполняет хотя бы одно из этих видов деятельности, он должен соответствовать требованиям Закона о налоговом резидентстве.

Примеры нерелевантной деятельности, не подпадающей под действие Закона, включают владение недвижимым имуществом или основными инвестиционными фондами.

К холдинговым компаниям могут применяться пониженные требования к экономическому содержанию в зависимости от характеристик компании.

2. Требования к экономическому содержанию

После того, как вы определили, подпадает ли ваш бизнес под действие Закона, вы должны соблюдать требования экономического содержания, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, предлагаемыми Британскими Виргинскими островами.

Чтобы соответствовать требованиям, юридическое лицо должно пройти проверку экономического содержания и продемонстрировать, что оно:

• Поддерживает физическое присутствие на Британских Виргинских островах;
• Сохраняет достаточное количество местных сотрудников;
• Управляется и контролируется с территории БВО;
• Осуществляет свою основную генерирующую доход деятельность на Британских Виргинских островах и может показать адекватные местные расходы.

Закон включает требования к отчетности, которые нельзя игнорировать. Если компания не соблюдает положения Закона, с нее может взиматься плата в размере до 50 000 долларов США за первоначальное нарушение и до 200 000 долларов США за последующие нарушения. Если акционер / бенефициарный владелец не предоставит информацию, они могут быть оштрафованы на сумму до 40 000 долларов или приговорены к уголовному наказанию сроком на 2 года, а также подлежат автоматическому обмену информацией в стране их налогового резидентства. 

Кроме того, стоит отметить, что если зарегистрированное на Британских Виргинских островах юридическое лицо, подпадающее под действие Закона, не должно считаться налоговым резидентом островов, ему необходимо предоставить подтверждение своего налогового резидентства в другой юрисдикции, например свидетельство о налоговом резидентстве. или свидетельство об уплате налога в другой стране.

Чтобы убедиться, что ваш бизнес соответствует новым законам Британских Виргинских островов, не замедлите попросить консультацию нашей квалифицированной команды. Наши специалисты разработали множество пакетов для удовлетворения индивидуальных потребностей каждого бизнеса и всегда готовы дать профессиональную консультацию по любым вопросам, которые могут у вас возникнуть.